세금7분 읽기
해외주식 배당금 원천징수세 정리
미국 주식 배당금에서 자동 공제되는 15% 원천징수세의 구조와 외국납부세액공제 활용법, 배당소득세 신고 방법을 설명합니다.
2026-03-25
미국 주식 배당금을 받으면 15%가 자동으로 공제된 후 입금됩니다. 이 15%는 미국이 원천징수한 세금입니다. 한국에서 추가로 납부해야 할 금액은 얼마일까요?
한·미 조세조약과 외국납부세액공제 제도를 이해하면 이중과세를 방지할 수 있습니다.
배당소득의 과세 구조
해외주식 배당금은 금융소득으로 분류됩니다. 연간 금융소득 합계가 2,000만 원 이하라면 15.4% 원천징수로 과세가 종결됩니다(분리과세). 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.
| 연간 금융소득 | 과세 방식 | 세율 |
|---|---|---|
| 2,000만 원 이하 | 분리과세 (원천징수 종결) | 15.4% |
| 2,000만 원 초과 | 종합소득세 합산 | 6.6%~49.5% |
미국 주식 배당금 계산 예시
AAPL 배당금 $100 수령, 당일 환율 1,400원 기준:
• 배당금 원화: $100 × 1,400 = 140,000원 • 미국 원천징수 15%: $15 → 21,000원 • 실수령액: $85 → 119,000원
한국 세금(15.4% 가정): 140,000 × 15.4% = 21,560원 미국에서 이미 21,000원 납부 → 추가 납부: 560원
ℹ외국납부세액공제 덕분에 미국에서 납부한 15%를 한국 세금에서 차감할 수 있어 이중과세를 방지합니다.
외국납부세액공제 신청 방법
⚠분리과세(금융소득 2,000만 원 이하)를 선택한 경우 외국납부세액공제를 받을 수 없습니다. 종합과세가 유리한지 시뮬레이션이 필요합니다.
- •증권사에서 "외국납부세액 확인서" 발급 (연말 이후 가능)
- •다음 해 5월 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제 신청
- •홈택스 > 종합소득세 신고 > 세액공제 > 외국납부세액공제 항목 입력
- •공제 한도: 산출세액 × (국외원천소득 / 종합소득금액)
국가별 원천징수세율
| 국가 | 주식 배당 원천징수세율 | 한·외 조세조약 |
|---|---|---|
| 미국 | 15% | 있음 (한·미 조세조약) |
| 일본 | 15.315% | 있음 |
| 중국 A주 | 10% | 있음 |
| 베트남 | 0% (비상장) | 있음 |
| 조세조약 미체결국 | 20~30% | 없음 |
Portfolio Tracker 배당 관리
배당 관리 페이지에서 배당금 입력 시 원천징수세를 함께 기록할 수 있습니다. 연도별 합계와 세후 실수령액(netKrw)을 자동으로 계산해 신고 준비에 활용하세요.